Lucro Real X Lucro Presumido: Qual o Melhor Regime Tributário para sua Empresa?
Introdução
Escolher entre Lucro Real X Lucro Presumido é uma decisão estratégica que impacta diretamente os lucros da sua empresa. Esse impacto se reflete na carga tributária, no fluxo de caixa e na capacidade de reinvestimento. Assim, neste artigo, você entenderá as principais diferenças, vantagens e desvantagens de cada regime, além de como definir o mais vantajoso para o seu negócio.
O que é o Lucro Real?
Diferente do que ocorre no regime do Lucro Presumido, o Lucro Real considera o lucro líquido contábil ajustado conforme a legislação fiscal. Esse regime é obrigatório para empresas com faturamento anual acima de R$ 78 milhões.
Características:
- Base de cálculo sobre o lucro líquido ajustado;
- IRPJ: 15% + 10% adicional sobre lucros mensais acima de R$ 20 mil;
- CSLL: 9%;
- PIS e COFINS não cumulativos com direito a créditos fiscais.
Vantagens do Lucro Real:
- Mais indicado para empresas com margens de lucro reduzidas;
- Possibilidade de compensar prejuízos fiscais;
- Permite a dedução de diversas despesas e aproveitamento de créditos de PIS e COFINS.
Desvantagens:
- Requer controle contábil rigoroso;
- Custo operacional mais elevado.
O que é o Lucro Presumido?
Portanto, o Lucro Presumido é um regime tributário simplificado, ideal para empresas com alta margem de lucro e menor complexidade contábil. Além disso, ao compararmos Lucro Real X Lucro Presumido, é importante notar que o primeiro considera o resultado contábil real, enquanto o segundo aplica um percentual fixo sobre a receita bruta.
Características:
- Faturamento anual de até R$ 78 milhões;
- Percentual de presunção: 8% (comércio/indústria) ou 32% (serviços);
- IRPJ: 15% + 10% adicional;
- CSLL: 9%;
- PIS e COFINS cumulativos, sem direito a créditos.
Vantagens do Lucro Presumido:
- Menos burocracia contábil;
- Tributos com base previsível;
- Ideal para empresas altamente lucrativas.
Desvantagens:
- Pode ser desfavorável para empresas com baixa lucratividade;
- Não permite deduções nem compensação de prejuízos.
Lucro Real X Lucro Presumido: Qual Escolher?
1. Avalie a Margem de Lucro
Dessa forma, no comparativo entre Lucro Real X Lucro Presumido, empresas com alta lucratividade tendem a se beneficiar do Lucro Presumido. Já empresas com margens menores ou prejuízo devem considerar o Lucro Real para pagar menos impostos.
2. Analise sua Estrutura de Custos
Se sua empresa tem muitos custos e despesas dedutíveis, o Lucro Real tende a ser mais vantajoso.
3. Considere os Créditos de PIS e COFINS
O Lucro Real permite o aproveitamento de créditos, algo inexistente no Lucro Presumido.
4. Monitore seu Faturamento
Se ultrapassar os R$ 78 milhões anuais, sua empresa será obrigada a migrar para o Lucro Real.
O que você precisa saber
Portanto, ao avaliar Lucro Real X Lucro Presumido, leve em conta seu faturamento, sua margem de lucro e os benefícios fiscais possíveis. A escolha do regime tributário ideal impacta diretamente na saúde financeira do negócio.
Consulte sempre um contador ou especialista para analisar a realidade do seu negócio e construir um planejamento fiscal eficiente
